年間で各ASPからのアフィリエイトの報酬があった場合
きちんと記帳する必要があるのですがこの記帳するタイミングの考え方に
- 発生主義
- 現金主義
の2つの考え方があります。
初めて確定申告をする場合、聞きなれない言葉かと思います。
この2つの考え方について
『青色申告は発生主義、白色申告は現金主義でいい』
ということが言われていますが、実はこれ大きな間違いなんです。
私も初めて確定申告をする時にものすごく悩んだのが
「報酬の記帳は現金主義なのか発生主義でやるべきなのか?」
ということでした。
ここを間違えてしまうと、申告する金額も変わってきますし
うっかり申告漏れなんてことになりかねません。
なので、今回は
- 現金主義、発生主義って何なのか?
- 白色申告は現金主義、発生主義どちらで考えるべきなのか?
- 白色申告は現金主義でもいいというのは本当なのか?
について私が実際に税理士さんに聞いた声をお届けしていきます。
初めて確定申告をする人は要チェックですよ!
目次
現金主義、発生主義とはどういう意味?
まずは、現金主義と発生主義の意味についてお話します。
- 現金主義…実際の現金が口座に振り込まれたタイミング
- 発生主義…ASPで報酬が確定したタイミング
現金主義とは、実際に口座に入金されたタイミングでの記帳をすることで
発生主義とはASPでのその月の収入が確定したタイミングで記帳することです。
例えば・・・
A8.netで2018年1月15日に10000円の入金があったとします。
しかし、この振込が確定したのは2017年11月です。
なぜなら、A8では成果報酬の振込は月末締め翌々月15日というサイクルです。
こういう場合、発生主義で考えるのであれば
取引日:2017年11月30日
金額:10000円
となりますが、現金主義だと
取引日:2018年1月15日
金額:10000円
となります。
現金主義にするか、発生主義にするかで
記帳する日が違ってきますし、申告する日も大きく変わってきます。
現金主義であれば、口座に振り込みされたものを
記帳すればいいのでまだ単純かもしれません。
ここで注意をしないといけないのは、発生主義で考える場合です。
特に、11月・12月の年末のASPからの報酬は
翌々月(2ヶ月後)になるため、
- 平成29年11月分・・・平成30年1月入金分
- 平成29年12月分・・・平成30年2月入金
というように年度をまたぐということです。
そうすると、2017年12月31日の時点では入金がないですが、
アフィリエイトの報酬は確定し「発生」していることになるので
入金は2018年 だとしても、2017年の分として申告することになります。
白色申告でも発生主義で記帳しないといけないの?
ただ、ネットなどで調べてみると・・・
青色申告は発生主義だけど、白色申告は現金主義でOK
という情報が結構出回っています。
しかし、これは間違いです!
白色申告であっても必ず発生主義で記帳することをおすすめします。
私自身も初めて白色申告をする時、非常に悩みました。
というのも、ASPの振込画面でも
【振込時期:2018年1月(2017年11月)】
と去年の報酬分だとわかる表記になっているので
「本当に現金主義でいいのかな?」と疑問に思ったんですね。
そこで、専門の税理士さんが無料で開催している確定申告の相談会にて
確認を取ったところ、「発生主義で記帳してください」とはっきり言われました。
A8.netに限らず、多くのASPは確定日の翌々月振込というサイクルが多いです。
ASPからの報酬は
銀行振込された日ではなく、確定した日で記帳しましょう。
青色申告は発生主義でという決まりがあるのでもちろんのこと
白色申告でも報酬の期日は発生主義で記帳したほうがいいでしょう。
発生主義で記帳していれば、ASPの未入金分を
翌年の収入と勘違いする事もなくなりますので安心です。
確定申告をやる際、自分でネットで調べた情報のみで
なんとなくやってしまうのはとっても危険です!
ネットで検索して出てくる情報は実は古かったり
正しいかどうかあやふやなことが多いです。
私もネットや本屋さんで調べてみたものの
スッキリと解決せずモヤモヤとしたままなかなか進まず時間だけが過ぎていく
なんて経験をしたことがあります。
もうそんな無駄な時間を過ごすのはやめましょう!
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今年の確定申告の提出締め切りは
2018年3月15日(木)です。
初めてだと戸惑うことやわからないことが
自分で思っている以上に出てきます。
まだ1ヶ月はありますので今のうちから準備しておくことをおすすめします。